الضرائب والبنوك والامتثال
التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار في الإمارات
ضريبة الشركات ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال في الإمارات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. نسبتها 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما زاد عليه. على كل شركة في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة أن تسجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة إمارات تاكس وأن تقدّم إقراراً عن كل فترة ضريبية.
نظرة سريعة بطاقة معلومات
- القانون
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال
- النسبة
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما زاد عليه
- الجهة المسؤولة
- الهيئة الاتحادية للضرائب، والتسجيل والإقرار عبر منصة إمارات تاكس
- موعد التسجيل
- ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس للشركة المؤسَّسة في 1 مارس 2024 أو بعده
- الإقرار والسداد
- خلال تسعة أشهر من نهاية كل فترة ضريبية
- السجلات
- تُحفظ سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية التي تتعلق بها
نظرة عامة
تسري ضريبة الشركات على السنوات المالية التي بدأت في 1 يونيو 2023 أو بعده. تُحتسب على صافي الربح الظاهر في قوائمك المالية بعد التعديلات التي يقررها القانون، وتحدّدها أنت بنفسك في إقرار سنوي. والشركة المؤسَّسة في الإمارات خاضعة للضريبة منذ لحظة قيامها، فواجب التسجيل لا ينتظر أول عملية بيع.
ثلاثة أسئلة تحدّد موقفك. الأول: هل أنت خاضع للضريبة؟ وهذا حال كل شركة في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة. الثاني: هل ينطبق عليك إعفاء أو نظام خاص، مثل تسهيلات الأعمال الصغيرة أو قواعد الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة؟ الثالث: متى تنتهي فترتك الضريبية؟ فهذا التاريخ يحدّد موعد إقرارك وسدادك.
تتولى كاليف جانب التسجيل وتضع مواعيدك الضريبية في التقويم نفسه مع تجديد رخصتك. أما احتساب الضريبة وإعداد الإقرار فمن عمل محاسبك أو مستشارك الضريبي. ننسّق معه حتى تتطابق بيانات الرخصة وعقد التأسيس والسجل الضريبي.
ما تقدّمه لك كاليف في ضريبة الشركات
تسجيل ضمن المهلة
نجهّز طلب إمارات تاكس فور صدور الرخصة، فلا تقترب الشركة الجديدة من نهاية مهلة الأشهر الثلاثة.
بيانات صحيحة في السجل الضريبي
نُدخل الاسم القانوني ورقم الرخصة والملّاك والسنة المالية مطابقةً لرخصتك وعقد التأسيس، فنتجنّب طلبات التصحيح لاحقاً.
قواعد المنطقة الحرة بلغة واضحة
نشرح لك ما على الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة أن يثبته، لتطرح الأسئلة الصحيحة على مستشارك الضريبي قبل نهاية السنة.
مواعيد أمام عينيك
نكتب لك عند التسجيل فترتك الضريبية الأولى وموعد الإقرار وموعد السداد، ويتابعها مستشارك.
تحديث التغييرات في وقتها
عند إضافة نشاط أو تغيير الملّاك أو العنوان نحدّث الرخصة والسجل الضريبي معاً.
ما الذي تجهّزه للتسجيل
- الرخصة التجارية، ومعها رخص الفروع إن وُجدت
- عقد التأسيس أو ما يقوم مقامه من مستندات تأسيسية
- صورة جواز السفر والهوية الإماراتية للملّاك وللمفوَّض بالتوقيع
- ما يثبت صلاحية المفوَّض بالتوقيع، مثل وكالة أو قرار، إذا لم ينص عليها عقد التأسيس
- بيانات الاتصال بالشركة وعنوانها المسجّل في الإمارات
- السنة المالية المعتمدة مع تاريخ بدايتها ونهايتها
- حساب الهوية الرقمية للشخص الذي سيدير حساب إمارات تاكس
قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب مستندات إضافية أثناء المراجعة. يخبرك مستشارك بما تحتاجه حالتك.
كيف يتم التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار
نتحقق من وضعك
يراجع مستشارك الشكل القانوني وتاريخ التأسيس والسنة المالية، ويحدّد إن كانت قواعد المناطق الحرة أو الإعفاءات تعنيك.
إنشاء حساب إمارات تاكس
يُنشأ الحساب أو يُفتح عبر الهوية الرقمية ويُربط بالشركة.
تقديم الطلب
نملأ نموذج التسجيل في ضريبة الشركات ونرفع المستندات ونرد على أي استفسار من الهيئة الاتحادية للضرائب.
صدور رقم التسجيل الضريبي
تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم التسجيل في ضريبة الشركات، ونسجّل لك فترتك الضريبية الأولى وموعد الإقرار.
مسك الدفاتر خلال السنة
يمسك محاسبك السجلات ويعدّ القوائم المالية في نهاية السنة المالية.
تقديم الإقرار وسداد الضريبة
يُقدَّم الإقرار عبر إمارات تاكس وتُسدَّد الضريبة المستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
معلومات مفيدة
- هذه الصفحة معلومات عامة. يؤكد مستشارك الضريبي موقف شركتك قبل أن تعتمد عليها.
- تتيح تسهيلات الأعمال الصغيرة للمنشأة المقيمة المستوفية للشروط أن تختار في إقرارها أن تُعامل كأنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في الفترة الضريبية. تتوقف الأهلية على حدّ للإيرادات يحدده قرار وزاري، وقد مدّدت وزارة المالية العمل بها للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله.
- التأخر في التسجيل أو في تقديم الإقرار تترتب عليه غرامات إدارية يحددها قرار من مجلس الوزراء.
- الفرد الذي يمارس نشاطاً تجارياً باسمه لا يسجّل إلا إذا تجاوزت إيرادات نشاطه الحدّ الذي يحدده قرار مجلس الوزراء.
أسئلة شائعة
من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟
كل شركة أو شخص اعتباري مؤسَّس في الإمارات، في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة، يسجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. وكذلك الشركات الأجنبية التي تُدار من الإمارات أو لها منشأة دائمة فيها. أما الأفراد فيسجّلون إذا تجاوزت إيرادات نشاطهم الحدّ المقرر بقرار مجلس الوزراء. وتُعفى الجهات الحكومية وفئات قليلة أخرى بشروط.
كيف تسري ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة؟
شركات المناطق الحرة خاضعة للقانون وعليها التسجيل وتقديم الإقرار. الشركة التي تستوفي شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة تطبّق نسبة 0% على دخلها المؤهل. من الشروط وجود فعلي كافٍ في المنطقة الحرة، وأن يكون الدخل من النوع المؤهل، ومسك مستندات التسعير التحويلي. وما عدا ذلك من دخل خاضع للضريبة تسري عليه نسبة 9%.
ما آخر موعد لتسجيل شركة جديدة في ضريبة الشركات؟
الشركة المقيمة المؤسَّسة في 1 مارس 2024 أو بعده تقدّم طلبها خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تأسيسها. وكانت للشركات القائمة قبل ذلك مواعيد مختلفة، ولغير المقيمين والأفراد قواعد أخرى. يتحقق مستشارك من القاعدة التي تنطبق عليك ويقدّم الطلب ضمن المهلة.
متى يُستحق إقرار ضريبة الشركات؟
يُستحق الإقرار والسداد خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فالشركة التي تتبع سنتها المالية السنة الميلادية تقدّم إقرار السنة المنتهية في 31 ديسمبر وتسدّد ضريبتها في موعد أقصاه 30 سبتمبر من السنة التالية.
هل تقدّم الشركة التي لم تحقق ربحاً إقراراً؟
نعم. الشركة المسجّلة تقدّم إقراراً عن كل فترة ضريبية، حتى في فترات الخسارة أو التوقف أو حين يقل الدخل الخاضع للضريبة عن 375,000 درهم. بالإقرار تعرف الهيئة الاتحادية للضرائب أن لا شيء مستحق، وتوثيق الخسائر بدقة قد يفيدك في السنوات التالية.
ما تسهيلات الأعمال الصغيرة؟
هي خيار يسمح للمنشأة المقيمة المستوفية للشروط بأن تُعامل كأنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في الفترة الضريبية. ترتبط بحدّ للإيرادات يحدده قرار وزاري، ولا تتاح للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة ولا لأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة. ويبقى عليك التسجيل وتقديم الإقرار. يؤكد مستشارك الضريبي أهليتك.
راجعته كاليف لحلول الأعمال بتاريخ . تختلف القواعد بحسب النشاط والجهة. يؤكّد مستشارك في كاليف ما ينطبق عليك.
هل أنت مستعد لتأسيس شركتك في الإمارات؟
احجز استشارة مجانية. أخبرنا بما تريد افتتاحه ونعود إليك بالطريق الأنسب والمستندات والتكلفة.
- البريد الإلكترونيinfo@caliphbusiness.com
- زيارةمبنى هاباغ لويد، بور سعيد، ديرة، دبي. ص.ب 8070
افتح في خرائط Google